งบกระแสเงินสด (Cash Flow Statement) เป็นงบการเงินที่สำคัญในการวิเคราะห์สถานะการเงินของบริษัท เพราะมันแสดงให้เห็นถึงกระแสเงินสดที่ไหลเข้าและไหลออกจากกิจการในช่วงเวลาหนึ่ง งบนี้จะช่วยให้ผู้ใช้งบการเงินสามารถประเมินความสามารถในการสร้างเงินสดของบริษัท และเข้าใจว่าบริษัทมีการจัดการเงินสดอย่างไรในกิจกรรมที่สำคัญๆ
โครงสร้างของงบกระแสเงินสด
งบกระแสเงินสดจะถูกแบ่งออกเป็น 3 ส่วนหลัก ได้แก่
1. กระแสเงินสดจากกิจกรรมดำเนินงาน (Operating Activities)
กระแสเงินสดจากกิจกรรมดำเนินงานเป็นส่วนที่แสดงถึงเงินสดที่ได้รับหรือจ่ายออกจากการดำเนินธุรกิจปกติ เช่น รายได้จากการขายสินค้าและบริการ ค่าใช้จ่ายในการผลิต ค่าใช้จ่ายทั่วไป และภาษี การวิเคราะห์กระแสเงินสดในส่วนนี้ช่วยให้เห็นถึงความสามารถของบริษัทในการสร้างรายได้จากกิจกรรมหลักของตน รายการที่สำคัญในส่วนนี้ ได้แก่
• เงินสดที่ได้รับจากลูกค้า
• เงินสดที่จ่ายให้กับผู้ขายและซัพพลายเออร์
• เงินสดที่จ่ายเป็นค่าใช้จ่ายทางการเงิน เช่น ดอกเบี้ย
2. กระแสเงินสดจากกิจกรรมการลงทุน (Investing Activities)
กระแสเงินสดจากกิจกรรมลงทุนแสดงถึงการใช้หรือการรับเงินสดจากการลงทุนในสินทรัพย์ต่าง ๆ เช่น การซื้อหรือขายสินทรัพย์ถาวร (เช่น อาคาร เครื่องจักร และอุปกรณ์) การลงทุนในบริษัทอื่น ๆ หรือการให้สินเชื่อแก่บุคคลอื่น กระแสเงินสดในส่วนนี้ช่วยให้ผู้บริหารและนักลงทุนเข้าใจถึงการลงทุนในสินทรัพย์และการตัดสินใจเกี่ยวกับการลงทุนของบริษัท กิจกรรมที่สำคัญในส่วนนี้ ได้แก่
• เงินสดที่จ่ายในการซื้อสินทรัพย์ถาวร
• เงินสดที่ได้รับจากการขายสินทรัพย์ถาวร
• เงินสดที่จ่ายหรือได้รับจากการลงทุนในหลักทรัพย์ของบริษัทอื่น
3. กระแสเงินสดจากกิจกรรมการจัดหาเงิน (Financing Activities)
กระแสเงินสดจากกิจกรรมจัดหาเงินแสดงถึงการระดมทุนหรือการชำระหนี้ของบริษัท เช่น การออกหุ้นกู้ การกู้ยืมเงิน การจ่ายเงินปันผล หรือการซื้อหุ้นคืน กระแสเงินสดในส่วนนี้ช่วยให้ผู้ใช้งบการเงินสามารถประเมินความสามารถของบริษัทในการระดมทุนและการจัดการหนี้สินของตน ตัวอย่างของกิจกรรมในส่วนนี้ ได้แก่
• เงินสดที่ได้รับจากการออกหุ้นใหม่หรือหุ้นกู้
• เงินสดที่จ่ายคืนหนี้สินระยะยาว
• เงินสดที่จ่ายเป็นเงินปันผลให้แก่ผู้ถือหุ้น
เขียนและเรียบเรียงโดย : บริษัท โปรซอฟท์ ซีอาร์เอ็ม จำกัด | 16 สิงหาคม 2567
