หนึ่งในเอกสารสำคัญที่ธุรกิจหรือผู้ประกอบการต้องยื่นคือ "ภ.ง.ด. 53" ซึ่งเป็นการยื่นแบบการเสียภาษีหัก ณ ที่จ่ายสำหรับการจ่ายเงินให้แก่บุคคลหรือองค์กรในรูปแบบต่างๆ การทำความเข้าใจเกี่ยวกับ ภ.ง.ด. 53 เป็นสิ่งสำคัญ เพราะมีผลต่อการปฏิบัติตามกฎหมายภาษี และการจัดการการเงินขององค์กรอย่างถูกต้อง
ความหมายของ ภ.ง.ด. 53
คือ แบบแสดงรายการภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย สำหรับการจ่ายเงินได้พึงประเมินประเภทต่างๆ ที่จ่ายให้แก่ผู้รับซึ่งเป็นนิติบุคคลที่มีหน้าที่ต้องเสียภาษีในประเทศไทย หรือต่างประเทศ (กรณีจ่ายเงินให้กับนิติบุคคลที่มีที่อยู่หรือสำนักงานใหญ่ต่างประเทศ) การยื่น ภ.ง.ด. 53 เป็นการแสดงให้กรมสรรพากรเห็นว่าธุรกิจหรือผู้ประกอบการได้ดำเนินการหักภาษีจากเงินได้ที่จ่ายให้กับผู้รับและนำส่งให้รัฐตามข้อกำหนด
ภ.ง.ด. 53 เป็นเอกสารสำคัญที่ทุกธุรกิจหรือผู้ประกอบการควรให้ความสำคัญในการปฏิบัติตาม เพราะเป็นส่วนหนึ่งของการจัดการภาษีที่ถูกต้องและโปร่งใส การทำความเข้าใจเกี่ยวกับการหักภาษี ณ ที่จ่ายและการยื่นแบบภาษีจะช่วยลดความเสี่ยงในการเสียค่าปรับและสร้างความน่าเชื่อถือให้กับธุรกิจในระยะยาว
รายการเงินได้ที่ต้องยื่น ภ.ง.ด. 53
การหักภาษี ณ ที่จ่ายสำหรับแต่ละประเภทของเงินได้จะมีอัตราที่แตกต่างกันไปตามข้อกำหนดของกฎหมาย โดยทั่วไปอัตราการหักจะอยู่ระหว่าง 1% - 10% ขึ้นอยู่กับประเภทของรายได้และสถานะของผู้รับเงิน โดยมีรายละเอียดดังนี้
|
ประเภทเงินได้ |
รายการหักภาษี ณ ที่จ่าย |
ผู้รับเงิน อัตราร้อยละ |
|
|
บุคคลธรรมดา |
นิติบุคคล |
||
|
40(1) |
เงินเดือน, ค่าสวัสดิการพนักงาน |
อัตราก้าวหน้า |
- |
|
40(2) |
ค่าจ้างฟรีแลนซ์ |
อัตราก้าวหน้า |
3% |
|
40(3) |
ค่าลิขสิทธิ์ |
อัตราก้าวหน้า |
3% |
|
40(4) |
ดอกเบี้ย |
1% |
15% |
|
40(4) |
ปันผล |
10% |
10% |
|
40(5) |
ค่าเช่าทรัพย์สิน |
5% |
5% |
|
40(6) |
บริการวิชาชีพเฉพาะ เช่น หมอ ทนาย |
3% |
3% |
|
40(7) |
ค่ารับเหมา เช่น ก่อสร้าง (มีต้นทุนวัตถุดิบ) |
3% |
3% |
|
40(8) |
ค่าบริการทั่วไป รับเหมาค่าแรง จ้างทำของ |
3% |
3% |
|
40(8) |
ค่าซ่อมแซม (อะไหล่รวมค่าแรง) |
3% |
3% |
|
40(8) |
ค่าโฆษณา |
2% |
2% |
|
40(8) |
ค่าขนส่ง |
1% |
1% |
| ราคาค่าจ้างทำของ คำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม ยอด ภาษีมูลค่าเพิ่ม ราคาค่าจ้างทำของเป็นฐานในการคิดภาษีเงินได้ มูลค่า ค่าจ้างทำของไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย (นิติบุคคล) ยอด ภาษีหัก ณ ที่จ่าย เงินที่ต้องจ่ายให้กับร้านค้าหลังหักภาษี ณ ที่จ่าย จำนวนเงินที่ต้องจ่ายให้กับร้านค้า |
= 400,000.00 บาท (รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม) = 400,000.00 x 7/107 = 26,168.22 = 400,000 – 26,168.22 = 373,831.78 = 373,831.78 x 3% = 11,214.95 = 400,000 – 11,214.95 = 388,785.05 |
