“การบัญชีภาษีอากร” กับ “การบัญชีการเงิน” แตกต่างกันอย่างไร
การบัญชีภาษีอากร (Tax Accounting) และการบัญชีการเงิน (Financial Accounting) มีความแตกต่างกันในด้านหลักการและวัตถุประสงค์ โดยสามารถสรุปความแตกต่างได้ ดังนี้
- การบัญชีภาษีอากร : มุ่งเน้นการคำนวณและรายงานเกี่ยวกับภาษีที่ต้องชำระให้กับรัฐตามกฎหมายภาษีอากรของประเทศนั้นๆ โดยเฉพาะ เพื่อให้บริษัทสามารถปฏิบัติตามข้อกำหนดทางภาษีได้ถูกต้อง
- การบัญชีการเงิน : มุ่งเน้นการจัดทำงบการเงินที่แสดงถึงสถานะทางการเงินและผลการดำเนินงานขององค์กร เช่น งบกำไรขาดทุน งบแสดงฐานะการเงิน (งบดุล) เพื่อใช้ในการตัดสินใจของผู้มีส่วนได้เสีย เช่น นักลงทุน ผู้ให้กู้ และผู้บริหาร
- การบัญชีภาษีอากร : ใช้หลักการตามกฎหมายภาษีอากร ซึ่งอาจแตกต่างจากหลักการบัญชีที่ใช้ในการบัญชีการเงิน เช่น การรับรู้รายได้ หรือค่าใช้จ่ายอาจมีเวลาที่แตกต่างกันในการคำนวณภาษี
- การบัญชีการเงิน : ใช้หลักการบัญชีที่ยอมรับทั่วไป (GAAP) หรือมาตรฐานการรายงานทางการเงิน (IFRS) ซึ่งมีเป้าหมายในการให้ข้อมูลทางการเงินที่มีความถูกต้องและสะท้อนถึงสภาพทางการเงินขององค์กร
- การบัญชีภาษีอากร : การรายงานจะเกี่ยวข้องกับการคำนวณภาษีที่ต้องชำระ เช่น ภาษีเงินได้ และภาษีมูลค่าเพิ่ม ซึ่งสามารถมีผลต่อเงินสดที่ต้องชำระให้กับรัฐ
- การบัญชีการเงิน : การรายงานเกี่ยวข้องกับการจัดทำงบการเงิน เช่น งบกำไรขาดทุน งบแสดงฐานะการเงิน ซึ่งแสดงถึงสภาพการเงินโดยรวมของบริษัท
- การบัญชีภาษีอากร : การรับรู้รายได้หรือค่าใช้จ่ายอาจมีการปรับเปลี่ยนตามกฎหมายภาษี เช่น อาจมีการเลื่อนการรับรู้หรือคำนวณภาษีตามระบบเงินสด (Cash Basis) หรือเกิดการหักภาษีล่วงหน้า (Tax Withholding)
- การบัญชีการเงิน : มักใช้วิธีการรับรู้รายได้และค่าใช้จ่ายตามหลักการที่เหมาะสม (Accrual Basis) เช่น รายได้จะถูกบันทึกเมื่อเกิดการส่งมอบสินค้า หรือบริการ
- การบัญชีภาษีอากร : จะมีผลต่อการคำนวณภาษีที่ต้องชำระ และสามารถส่งผลกระทบต่อกระแสเงินสด (Cash Flow) และการจ่ายภาษีในแต่ละปี
- การบัญชีการเงิน : จะส่งผลกระทบต่อการตัดสินใจของผู้ลงทุนและผู้มีส่วนได้เสีย เพราะแสดงข้อมูลที่เกี่ยวกับสถานะทางการเงินขององค์กร เช่น กำไรหรือขาดทุน
สรุป
- การบัญชีภาษีอากร เน้นการปฏิบัติตามกฎหมายภาษีและคำนวณภาษีที่ต้องชำระตามกฎหมาย
- การบัญชีการเงิน เน้นการจัดทำรายงานทางการเงินเพื่อให้ข้อมูลที่เป็นประโยชน์แก่ผู้ใช้ข้อมูลทางการเงิน
แม้ทั้งสองประเภทจะใช้ข้อมูลทางการเงินขององค์กรเหมือนกัน แต่จะมีการปรับเปลี่ยนหรือการบันทึกต่างกันตามวัตถุประสงค์ที่แตกต่างกัน
เขียนและเรียบเรียงโดย : บริษัท โปรซอฟท์ ซีอาร์เอ็ม จำกัด | 13 พฤศจิกายน 2567
